Une fiduciaire gère des affaires financières, commerciales ou personnelles pour le compte d’une autre personne et doit toujours agir dans l’intérêt de cette personne ou de cette organisation, même si cela éclipse ses propres intérêts. Elle doit fournir des conseils impartiaux et se mettre à la place de son client.
«Les relations fiduciaires se forment lorsqu’un bénéficiaire s’appuie sur l’expertise d’une fiduciaire et est à la merci de son contrôle ou de son pouvoir discrétionnaire», le Corporate Finance Institute.
«Les obligations fiduciaires apparaissent dans diverses relations d’affaires, notamment entre une fiduciaire et un bénéficiaire, les membres du conseil d’administration d’une entreprise et les actionnaires, ainsi que les exécuteurs testamentaires et les légataires», Investopedia.
Le portail Guichet.lu la fiduciaire comme une «entité juridique chargée de la gestion ou de l’administration des biens qui lui sont transférés par une personne dans le cadre d’un contrat fiduciaire».
Les comptables, les avocats, les banquiers, les membres du comité d’une organisation caritative, les dirigeants d’entreprise, les conseillers financiers et d’investissement, les agents d’assurance, le tuteur légal d’un enfant ou d’un adulte, les gestionnaires de fonds et les courtiers en valeurs mobilières sont d’autres exemples de professions ayant une responsabilité fiduciaire.
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«Une fiduciaire occupe une position de confiance juridiquement exécutoire», LexisNexis. Cela signifie qu’il doit éviter les conflits d’intérêts et l’apparence de conflits d’intérêts.
D’après le Corporate Finance Institute, un exemple classique de violation de l’obligation fiduciaire serait celui d’un conseiller financier qui oriente un client vers l’investissement A alors qu’il sait que l’investissement B est plus susceptible de générer le meilleur retour sur investissement – simplement parce qu’il touchera une commission importante en convainquant le client d’investir dans l’investissement A. Dans un tel scénario, le fiduciaire fait passer son propre intérêt avant l’intérêt de son client.
Parmi les autres exemples de pratiques interdites, on peut citer un administrateur du conseil d’administration qui confie un contrat à un fournisseur dans lequel il a des intérêts ou un conseiller qui dissimule des informations pertinentes sur la valeur ou l’état d’un actif.