Une circulaire publiée par la Commission de surveillance du secteur financier (CSSF) en juin 2021 décrit comment le régulateur financier luxembourgeois attend des établissements de crédit qu'ils prennent en compte les risques liés au climat et à l'environnement.

, les facteurs de risques physiques comprennent les vagues de chaleur et les incendies de forêt, l'élévation du niveau de la mer, la déforestation ou la perte de diversité, tandis que les facteurs de risques de transition sont, par exemple, la fiscalité et les subventions environnementales ou les exigences réglementaires.

Un exercice d'auto-évaluation parmi les institutions de moindre importance (LSI), ou les banques de petite et moyenne taille, a été mené en 2022 pour évaluer leur conformité avec la circulaire et améliorer les connaissances en matière d'évaluation des risques climatiques et environnementaux. Douze LSI et trois succursales d'établissements de crédit non européens ont été inclus dans l'échantillon.

Les principaux résultats de cet exercice d'auto-évaluation ont été présentés lors d'un organisé par la CSSF et l'Association des banques luxembourgeoises (ABBL) le 20 juin 2023. Voici quelques enseignements tirés de l'exercice.

35% des banques ont réalisé des «progrès concrets»

Parmi les institutions incluses dans l'exercice, «seulement 35% des banques ont réalisé des progrès concrets en matière d'identification des risques CR&E (liés au climat et à l'environnement) et d'évaluation de la matérialité», a déclaré la CSSF dans ses diapositives de présentation.

35 % des banques ont déclaré être «principalement alignées» sur les attentes de la CSSF en termes d'identification des risques et d'évaluation de la matérialité, 42 % des répondants ont déclaré être «partiellement alignés», tandis que 23 % ont déclaré ne pas être «alignés».

Aucune n’a déclaré être «totalement alignée» sur les attentes en matière d'identification des risques et d'évaluation de l'importance relative.

Seuls 8% des répondants ont déclaré être «principalement alignés» sur les attentes de la CSSF concernant les facteurs de risque climatique et environnemental dans leur stratégie d'entreprise et leur appétit pour le risque, tandis que 51 % ont déclaré être «partiellement alignés».

Les cadres de gestion des risques et, en particulier, les pratiques de simulation de crise devraient prendre en compte les facteurs de risque liés au climat et à l'environnement. 71 % des banques ont déclaré que leur cadre de gestion des risques était partiellement (38 %) ou pas du tout (33 %) aligné sur les attentes de la CSSF.

La CSSF note que les institutions ont fait des progrès en matière de gouvernance interne avec des sessions de formation et l'attribution de responsabilités pour la gestion des risques climatiques et environnementaux. 27 % des institutions ont déclaré qu'elles étaient entièrement ou principalement alignées sur les attentes de la CSSF en matière de gouvernance interne, et 54 % ont déclaré qu'elles étaient partiellement alignées.

11 % ont des plans d'action "adéquats".

En ce qui concerne les cadres de gestion des risques, 11 % des banques ayant participé à l'exercice d'auto-évaluation ont déclaré avoir mis en place des plans d'action "adéquats". 23 % ont déclaré que leurs plans d'action étaient "plutôt adéquats", 13 % ont déclaré que leurs plans d'action étaient "plutôt inadéquats" et 35 % ont déclaré que leurs plans d'action étaient "inadéquats".

En ce qui concerne l'identification des risques et l'évaluation de l'importance relative, 58 % des établissements de crédit ont déclaré que leurs plans d'action étaient «assez inadéquats» et 27 % ont déclaré que leurs plans étaient «inadéquats». Soit un total de 85 %. Seuls 8 % ont déclaré que leurs plans d'action étaient «adéquats» et 8 % ont déclaré que leurs plans d'action étaient «plutôt adéquats».

«Au 30 septembre 2022, la plupart des banques n'avaient pas mis en place un plan d'action formel avec un suivi des échéances, des responsabilités claires et des implications en termes de ressources», a déclaré la CSSF dans ses diapositives de présentation. Toutes les banques (sauf deux) devaient mettre en œuvre un plan d'action complet pour assurer la conformité avec les attentes de la CSSF d'ici la fin de 2024.

La présentation complète de la CSSF et l'enregistrement du webinaire sont disponibles .

Cet article a été rédigé par  en anglais, traduit et édité par Paperjam en français.